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658股票配资2步学会,招待费控制及企业所得税纳税调整!

根据企业所得税法实施条例第四十三条规定:企业发生的与生产、经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;企业所得税是季度预缴,在预缴时,业务招待费支出,是按照发生额的100%扣除;因此在下一年5月31日前汇算清缴前就要对此进行纳税调整,应纳企业所得税额需要进行调增,那么使用好会计智能财务软件,如何才能自动进行调整招待费控制及企业所得税纳税呢?接下来和好会计的小好一起来看看吧~

首先我们先来了解下“好会计”财务软件如何进行招待费控制及企业所得税纳税调整的原理:

658股票配资 ①业务招待费支出取数参考:本期余额表中(管理费用-业务招待费(560203)这个科目的借方本年累计发生额);

② 当年销售(营业)收入取数参考:本期余额表中(主营业务收入这个科目的贷方本年累计发生额+其他业务收入这个科目的贷方本年累计发生额);

③应纳企业所得税额调增=本期余额表中管理费用-业务招待费(560203)这个科目的借方本年累计发生额-(①*60%和②*5‰中的最小者);

④ 进本期【结账-结账】进行“马上检查”后,系统会自动进行招待费控制及纳税调整提醒。

658股票配资 好会计提醒需要注意:

因涉及到余额表取数,需账规范做:针对此损益类科目(管理费用658股票配资-业务招待费、主营业务收入、其他业务收入)①日常凭证方向不能做反,②不能合并做凭证(与本年利润科目),③不能有余额。

实操案例

step1:某企业在2019年3月已做完账并结账生成余额表如下:


① 业务招待费支出取数参考:本期余额表中(管理费用-业务招待费(560203)这个科目的借方本年累计发生额)=20000

② 当年销售(营业)收入取数参考:本期余额表中(主营业务收入这个科目的贷方本年累计发生额+其他业务收入这个科目的贷方本年累计发生额)= 69461.95

658股票配资 ③ 应纳企业所得税额调增=本期余额表中管理费用-业务招待费(560203)这个科目的借方本年累计发生额-(①*60%和②*5‰中的最小者)=20000-(12000和347.41中的最小者347.41)=19652.69

step2:进本期【结账-结账】进行“马上检查”后,系统会自动进行招待费控制及纳税调整提醒如下:

 

OK,好会计如何自动进行招待费控制及企业所得税纳税调整?小好已梳理完,小主们如果有不懂得问题,欢迎底部留言~